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新加坡消费税申请

消费税GST

新加坡对几乎所有商品和服务以及进口到新加坡的商品征收消费税GST。消费税GST由消费者支付,但由销售商品和服务的企业缴纳给政府,是政府是重要收入部分。消费税GST即商品和服务税(GST),是由新加坡税务局 (IRAS) 管理、评估和征收。

消费税GST税率

新加坡目前的GST税率为7%。新加坡政府在2018年预算案中宣布,可能在2021年至2025年期间,新加坡的GST税率将上调至9%。

注册消费税GST的好处

1、GST是一种公平的税收制度。

2、注册了GST,可以表明这是一家成熟和运作规模的公司。

3、GST税仅适用于消费行为,储蓄和投资都不征税。

4、经营成本降低才有可能帮助降低价格。

注册消费税GST要求

1、以下情况强制注册和征收GST

  • 该公司过去12个月的应税营业额超过100万新元,要求在最后一个季度结束后的30天内注册GST。
  • 该公司预计在未来12个月内的应税营业额将超过100万新元,每季度将对应税营业额进行监控预估,在确定后30天内注册GST。

2、允许公司自愿注册GST

  • 年应税营业额低于100万新元的公司无需注册GST,但满足以下条件可以自愿注册GST:应税供应品;特定供应品(如从海运货物或运送海外);金融服务的免税供应(如贷款)。
  • 如自愿注册GST,需完成题为“注册消费税”和“消费税概述”的两个电子学习课程,然后通过测验。
  • 自愿注册GST的公司必须保持注册2年。

3、以下情况可以豁免注册GST

  • 该公司总收入的至少90%来自不受GST约束的供应品,即“零税率”供应品。
  • 该GST已注册公司从IRAS收到GST退款。

注册消费税GST步骤

1、通过在线(myTax Portal)或纸质方式,向IRAS提交GST注册申请。

2、获得IRAS批准后会收到IRAS的确认信,内容包括公司GST注册号、生效日期和可以开始收取GST的通知。

提交消费税GST纳税申报表

公司一旦注册了GST,就需要从GST注册生效之日起履行其作为GST注册公司的责任。

1、每月或每季度通过myTax在线提交GST F5纳税申报表。

2、公司须申报销项税(从客户那里收取的商品及服务税)和进项税(从供应商处采购或进口货物支付的消费税)。

  • 如果销项税大于进项税,公司须向IRAS支付差额(净GST),并要求在提交F5申报表的1个月内完成支付。
  • 如果销项税小于进项税,而且没存在IRAS审计和未缴税款等情况,IRAS会在提交F5申报表后的1-3个月内退还这差额。

3、即使期间没有GST交易,公司也须提交零申报表。

消费税GST延迟支付罚款最高可达55%

1、如果出现延迟提交,IRAS有权利征收5%的延迟付款罚款。

2、如果在发出付款通知书的60天后仍未付款,IRAS有权利每月增加额外2%的罚款,最高可达50%。

消费税GST注册公司其它要求:

1、行政要求:需保留至少5年的业务和会计记录;确保所有税务发票和收据均附有其GST注册号;公司业务情况发生任何变化后的30天内通知IRAS。

2、显示要求: 向公众发布的价格、广告或出版物必须包含GST。如果不遵守显示要求,可能会被处以最高5,000美元的罚款。

取消消费税注册

1、强制取消消费税登记,以下情况必须30天内通过myTax门户取消公司的GST注册:

  • 停止生产应税供应品;
  • 停止经营业务;
  • 全部业务转让或者更改业务构成。
  • 其它IRAS自动取消GST注册的情况。

2、自愿取消消费税登记

  • 如果是自愿注册了GST,需保持注册状态2年才能取消注册,可以通过myTax Portal进行取消。

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